Tassazione Of Stock Option Singapore

Analisi La politica fiscale Il trattamento fiscale dei dipendenti stock option ai dipendenti piani di stock options stanno crescendo in importanza in tutta l'OCSE e questo solleva una serie di questioni, sia per la politica fiscale nazionale e internazionale. In considerazione di ciò, la commissione per gli affari fiscali OECDs ha avviato lavori sul trattamento delle stock-options sotto trattati fiscali, il trattamento interno dei piani di stock option e le implicazioni sui prezzi di trasferimento di piani di stock-option. Un certo numero di questioni trattato fiscale sorgono nel considerare dipendenti stock-options: disallineamenti Timing per le prestazioni di lavoro. La determinazione di quale servizio si riferisce un'opzione. reddito da lavoro dipendente Distinguere da redditi da capitale. tassazione residenza multipla. L'alienazione delle stock-options. Le differenze di valutazione tra i mercati. Il lavoro su questi temi è in fase avanzata, e un progetto di discussione che descrive questi problemi e propone le possibili interpretazioni e soluzioni nel contesto del modello di convenzione dell'OCSE è ora disponibile per un commento pubblico (vedi: Cross-Border reddito questioni fiscali derivanti dalla impiegati Stock - Options piani - un progetto di pubblica discussione). Si prega di notare che, su richiesta, da parte di persone che desiderano fornire commenti su questo progetto, il termine originale per i commenti, che era il 31 luglio del 2002, è stata rinviata al 31 ottobre 2002. Il trattamento fiscale nazionale del lavoro in questo settore è destinato a fornire informazioni e analisi di aiutare i paesi a raggiungere le proprie decisioni di politica. L'analisi si concentra su tre aree: descrizione attuale trattamento fiscale dei dipendenti piani di stock-option nei paesi OCSE. Analisi di quale forma di trattamento fiscale fornirebbe la neutralità rispetto ai salari. L'identificazione e la discussione di argomenti che sono avanzati a favore e contro la tassazione stock option dei dipendenti in modo diverso dal salario. Questo lavoro è in corso. Tuttavia, è già chiaro che vi sono notevoli differenze tra i paesi dell'OCSE nel modo in cui stock-option dei dipendenti sono tassati. Inoltre, un certo numero di paesi OCSE hanno più di un trattamento fiscale dei piani di stock options dei dipendenti, a seconda della natura precisa degli schemi. Trasferimento questioni relative ai prezzi quest'area di lavoro analizza le implicazioni di dipendenti stock option per operazioni infragruppo e le braccia principio lunghezza. Problemi sono: Se la società emittente caricare il datore di lavoro (se diverso) per lo stock-options Come avrebbero stock option dei dipendenti influenzare i metodi di transfer pricing standard di Come avrebbero stock option dei dipendenti incidono sul costo di accordi di contribuzione Questo lavoro è ongoing. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, l'analisi politica Stipendio contributorTax politica fiscale Studio n ° 11: la tassazione dei numero degli impiegati Stock Options ISBN: Data di 9.264.012,486 mila pubblicazione: 040106 Pagine: 170 Totale tavoli da pranzo: 28 Numero di grafici: 1 la tassazione dei dipendenti della stock option dei dipendenti option sono diventati una componente comune di pacchetti retributivi in ​​imprese multinazionali. Questo presenta pubblicazione ed esamina le molte importanti questioni fiscali che si presentano per i beneficiari e companies.160 Concentrandosi prima su questioni fiscali nazionali, si ritiene che tipo di trattamento fiscale fornirebbe incentivi fiscali per una società per aumentare o ridurre l'uso di stock option , e sarebbe neutrale per quanto riguarda la scelta di concessione di stock option o di pagare lo stipendio ordinario. L'approccio non è prescrittivo e serve per fornire un punto di riferimento per i responsabili politici. Ciò è completato da un sondaggio di tassazione delle stock option nei paesi OCSE nel 2002 che calcola il tasso effettivo di imposta e la confronta con la tassa sul salario ordinario. questioni fiscali transfrontalieri sono poi discussi. Questioni come la tempistica dei benefici di stock option, la distinzione tra reddito da lavoro dipendente e le plusvalenze e l'individuazione dei servizi a cui si riferiscono sono rilevanti per l'applicazione dei trattati fiscali, che si basano sul modello di convenzione dell'OCSE, e le conseguenti modifiche ai modelli Commento sono completamente explained.160 Infine, gli effetti sui prezzi di trasferimento sono analizzati in tre circostanze: quando un sovvenzioni impresa stock option ai dipendenti di una controllata in un altro paese, quando si utilizzano metodi di prezzi di trasferimento che sono affetti da remunerazione i costi, e quando i dipendenti beneficiano di stock option sono coinvolti in attività che sono oggetto di un accordo di contributo spese. Questo studio dettagliato è una lettura essenziale per tutti coloro che cercano di capire la complessità di tassazione delle stock option. Indice Capitolo 1 imposte neutralità 1. Introduzione 2. Il caso di certezza, con solo le imposte sulle società 3. L'introduzione di tassazione a livello personale 4. L'introduzione di incertezza 5. L'introduzione di possibili produttività diversa 6. Introduzione employees8217 avversione al rischio 7. Sintesi Note Riferimenti Allegato 1. A.1: l'algebra di neutralità Capitolo 2 efficaci Aliquote 1. Introduzione 2. descrizione qualitativa dei trattamenti fiscali 2.1 schemi Concessionarie 2.2 altri programmi di incentivazione a pagamento 2.3 il trattamento fiscale dei regimi pensionistici 3. cunei fiscali sulle stock options e piani di incentivazione a pagamento: la metodologia di calcolo e risultati 3.1 la questione del costo del lavoro non consentire 3.2 l'introduzione di Irpef e contributi dei dipendenti sociali 3.3 Presentazione l'intervallo di tempo per stock option 3.4 i risultati dei calcoli 4. Confronto tra le stock option e stipendio ordinario 5. Confronto tra le stock option e lo stipendio ordinario per i livelli più elevati di reddito Note Capitolo 3 Cross-Border reddito Aspetti fiscali 1. Introduzione 2. Contesto su ESOPs 3. Problemi legati alla mancata corrispondenza Timing dipendente 3.1 nel tassare il beneficio dell'occupazione 3.2 Distinguere reddito da lavoro dipendente da plusvalenze 3.3 difficoltà a la determinazione di quali servizi l'opzione si riferisce 3.4 servizi per l'impiego, che sono forniti in più di uno Stato 3,5 residenza multipla tassazione 3.6 Problemi di conformità 3.7 alienazione di stock-option a seguito di una fusione o acquisizione e la sostituzione delle opzioni 3.8 di Valutazione emette 3.9 la concessione di stock-options ai membri di un consiglio di amministrazione 4. Problemi relativi al datore di lavoro 4.1 Deducibilità delle spese di ESOPs 4.2 Remunerazione 8220borne by8221 una stabile organizzazione Note Allegato 3.1 grafiche Illustrazione Allegato 3.2 le modifiche apportate al modello di convenzione dell'OCSE Capitolo 4 Impatto sul trasferimento prezzi 1.160Introduction 8211 Scopo dello studio 1.1160Introduction 1.2160Scope dello studio 2.160Situation I: un opzioni sovvenzioni aziendali disponibili per i dipendenti di un'impresa associata che IS160 residenti in un'altra giurisdizione fiscale. 2.1160TOPCO Esempio: 160 L'8220Non-diluitivo di stock option plan8221 2.2160Variant a TOPCO esempio: piani di diluizione 2.3160Preliminary conclusione situazione che 3.1160The impatto delle stock option sulle transazioni controllate (diverse da quelle per le opzioni su azioni) in cui i dipendenti beneficiano a magazzino opzioni sono coinvolti 3.2.160The impatto delle stock option su analisi di comparabilità quando dipendente remunerazione del partito testati o le comparables è materialmente influenzato da stock option. determinare una 3.3160Interaction regolazione comparabilità tra le norme nazionali e le convenzioni fiscali 3.4 160Preliminary conclusione Situazione II 4.160Situation III: L'impatto delle stock option sulle modalità Contributo spese stock option (CCA) 4.1160Example 4.2.160Should essere inclusi nella valutazione dei contributi di i partecipanti a la CCA 4.3160Where stock option sono inclusi nella valutazione dei contributi participants8217 ad un CCA, che cosa dovrebbe essere i principi di valutazione 4.4160Interaction tra le norme del Trattato e le norme interne 4.5160Preliminary conclusione Situazione III Come ottenere questo Lettori pubblicazione può accedere al completo versione della tassazione di Employee stock Options tra le seguenti opzioni: abbonati e lettori presso istituzioni che sottoscrivono può accedere l'edizione online via160SourceOECD. la nostra biblioteca online. 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